Upitnik o fiskalnoj odgovornosti je obrazac temeljem kojeg čelnik ispunjava obvezu podnošenja Izjave o fiskalnoj odgovornosti .
Zakonom o fiskalnoj odgovornosti (“Narodne novine” br. 111/18 ) utvrđenja je obveza podnošenja Izjave o fiskalnoj odgovornosti odnosno godišnje izjave kojom
1) čelnik proračunskog i izvanproračunskog korisnika državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave,
2) čelnik jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave,
3) predsjednik uprave trgovačkog društva u vlasništvu Republike Hrvatske i/ili jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave,
4) čelnik druge pravne osobe kojoj je osnivač Republika Hrvatska i/ili jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i
5) čelnik drugih pravnih osoba obveznika davanja Izjave o fiskalnoj odgovornosti
potvrđuje da je u radu osigurao zakonito, namjensko i svrhovito korištenje sredstava te učinkovito i djelotvorno funkcioniranje sustava unutarnjih kontrola.
Upitnik o fiskalnoj odgovornosti i način podnošenja
Uredbom o sastavljanju i predaji izjave o fiskalnoj odgovornosti i izvještaja o primjeni fiskalnih pravila („Narodne novine“, broj 95/19) propisan je način podnošenja i ispunjavanja Upitnika o fiskalnoj odgovornosti i Izjave, pa se tako izjava daje na temelju Upitnika o fiskalnoj odgovornosti koji su obveznici dužni prethodno popuniti, na temelju naloga i preporuka Državnog ureda za reviziju, odnosno vanjske revizije i raspoloživih informacija.
Upitnik obuhvaća pitanja iz područja planiranja, izvršavanja, javne nabave, računovodstva, izvještavanja, transparentnosti, upravljanja imovinom i drugih pitanja na temelju propisanoga zakonodavnog okvira. Na temelju pitanja iz Upitnika provodi se samoprocjena rada sustava po navedenim područjima kojoj je cilj utvrditi koriste li se sredstva zakonito, namjenski i svrhovito te funkcionira li sustav unutarnjih kontrola učinkovito i djelotvorno. Upitnik sadrži načine testiranja područja kojima se procjenjuje do koje se mjere postupa u skladu s propisanim zakonodavnim okvirom. Navedena testiranja se provode tijekom cijele proračunske godine. Upitnik se popunjava na propisanom obrascu.
Upitnik o fiskalnoj odgovornosti i odgovori na pitanja
Na sva pitanja iz Upitnika o fiskalnoj odgovornosti mora se odgovoriti potvrdno, djelomično potvrdno ili negativno. Iznimno, ako pitanje nije primjenjivo na obveznika, na pitanje se odgovara: »nije primjenjivo (N/P)«. Potvrdan odgovor daje se onda ako su usvojeni potrebni procesi, procedure, odnosno kontrole, te ako postoje potrebni pisani dokumenti ili interni akti koji su primijenjeni u najmanje 98% poslovnih aktivnosti obuhvaćenih uzorkom na koje se pitanje odnosi. Negativan odgovor daje se onda ako se potrebni procesi, procedure, odnosno kontrole ne provode ni u jednoj poslovnoj aktivnosti na koje se pitanje odnosi, odnosno ako se provode u manje od 90% poslovnih aktivnosti obuhvaćenih uzorkom na koje se pitanje odnosi i ne postoje potrebni pisani dokumenti ili interni akti, s tim da je u Planu otklanjanja slabosti i nepravilnosti potrebno evidentirati slabost, odnosno nepravilnost.
Upitnik o fiskalnoj odgovornosti i djelomično potvrdan odgovor
Djelomično potvrdan odgovor daje se u slučajevima predviđenima u Upitniku i u slučajevima u kojima se ne daje potvrdan ili negativan odgovor, s tim da je u Planu otklanjanja slabosti i nepravilnosti potrebno evidentirati slabost, odnosno nepravilnost. Odgovori se testiraju na uzorku i na način definiran u Upitniku za svako pojedino pitanje. Prilikom odgovaranja na pitanja iz Upitnika uzima se u obzir i Mišljenje unutarnje revizije. Ako su utvrđene slabosti i nepravilnosti iz Mišljenja unutarnje revizije otklonjene u godini za koju se daje Izjava, odnosno provedene su preporuke unutarnje revizije iz ranijih razdoblja, Mišljenje unutarnje revizije ne utječe na odgovaranja na pitanja iz Upitnika. Za pitanja vezana uz postojanje određenih procedura i internih akata potvrdan odgovor može se dati samo ako su procedure, odnosno interni akti usvojeni i primjenjuju se najkasnije s 30. lipnja za godinu za koju se podnosi Izjava.
Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti, Izviješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima i Mišljenje unutarnje revizije o sustavu unutarnjih kontrola
Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti sadrži opis slabosti i nepravilnosti uočenih tijekom postupka popunjavanja Upitnika, akcijski plan s popisom aktivnosti koje je potrebno poduzeti za rješavanje slabosti i nepravilnosti, očekivani datum otklanjanja slabosti i nepravilnosti te podatke o odgovornim osobama za otklanjanje slabosti i nepravilnosti. U Izvješću o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine navodi se jesu li aktivnosti iz Plana otklanjanja slabosti i nepravilnosti realizirane, daje se obrazloženje nerealiziranih ili djelomično realiziranih aktivnosti i utvrđuje se novi očekivani datum otklanjanja slabosti i nepravilnosti.
Mišljenjem unutarnje revizije o sustavu unutarnjih kontrola za područja koja su bila revidirana u godini za koju se daje Izjava navodi se mišljenje unutarnje revizije o funkcioniranju sustava unutarnjih kontrola za revidirana područja, broj planiranih i obavljenih revizija, podaci o obavljenim revizijama i preporukama, uključujući i preporuke iz ranijih razdoblja koje su provedene u prethodnoj godini i podaci o neprovedenim preporukama iz ranijih razdoblja.
Treba Vam odvjetnik ili pravni savjet, obratite nam se s povjerenjem.
